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【选读】5009-月末结转前的财务处理操作规范

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    发表于 2018-3-5 00:15:29 | 只看该作者 回帖奖励 |倒序浏览 |阅读模式
    ? ?? ???【操作说明】财务上,月末都会针对财务数据进行结转处理,也就是我们常说的“扎帐”。那么在进行财务结转之前,我们还需要针对各门店的成本费用及营业账款的收入情况进行核算,确认所有该登记建立的单据都有及时建立、该审核的单据都有及时处理等。
    ? ?? ???【涉及操作】
    ? ?? ???①工资奖金社保
    ? ?? ???用支出单登记工资及奖金支出,若当月只发一部分,则可以用记账凭证登记应付薪酬。普通员工借记“经营费用”、店长可计“管理费用”。
    ? ?? ???②物料使用成本
    ? ?? ???查询当月耗材使用总金额可登记材料支出,通过盘点可统计当月算好材料总金额,登记记账凭证从贷记资产类“原材料”科目,借记“主营业务成本”。
    ? ?? ???③设备抄表费用
    ? ?? ???查询设备抄表数并非结算印张费用,若印张费用当月没有支付给设备商,则可使用记账凭证借记“应付费用”,贷记“主营业务成本”中的“抄表费用”二级科目。
    ? ?? ???④设备计提折旧
    ? ?? ???简单的方法就是将估算的每月折旧费用做支出单登记即可。正确的做法是利用记账凭证做设备折旧费用计提管理。(非大额费用的设备建议当月直接做支出单入成本)
    ? ?? ???⑤营业财务会计税费)
    ? ?? ???税费月初才会扣除,核算当月的应缴税费后,登记记账凭证,借记“营业税金”,贷记“应付税金”。建议每月将所得税计提出来。
    ? ?? ???⑥大额预付摊销.
    ? ?? ???对于房租等大额支出,花费时,建立供应商并登记预付单,每个月建立应付单并做结付,按月摊销这些费用。
    ? ?? ???⑦管理费用计提(适用于ERP PRO版本)
    ? ?? ???根据内部设定的比例,核算计提费用,建立支出单,对应总部需要建立的收入单。利用此费用给总部创造收入并且可以实现财务上的运转。
    ? ?? ???⑧结算总部账款(适用于ERP HQ版本)
    ? ?? ???用记账凭证冲销各个应付总部、应收总部、应付它店等科目的余额,根据余额的正负,相应的在总部做收入或支出凭证。
    ? ?? ???⑨期末结账操作
    ? ?? ???按照自然月时间,月末最后一天确认完成以上财务相关操作后,执行【期末结账】。若当天无法完成结账,之后所建立的单据,则先不要审核,待结账后再做审核。否则将造成非当月的财务账款核算到了当月。


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