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【选读】5008-使用记账凭证进行专业财务处理

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    发表于 2018-3-5 00:13:46 | 只看该作者 |只看大图 回帖奖励 |倒序浏览 |阅读模式
    【财务业务一体化原理】
    ? ?? ???财务业务一体化,主要是将企业经营中涉及到的三大主要流程,即业务流程、财务会计流程、管理流程进行有机的融合,建立基于业务操作驱动财务的一体化信息处理流程,使财务数据与业务操作融为一体。当我们进行工单结算、审核之后,系统会自动在底层产生记账凭证。最终是将企业的财务、业务和管理信息集中于一个数据库,当需要信息时,具有相关权限的人员通过查询对应的记录来获取所需信息。这种方式能最大限度地实现数据共享,财务人员可以在系统中实时获取到财务所需的记账凭证数据。
    【凭证定义】
    ? ?? ???记账凭证又称记账凭单,是会计人员根据审核后的原始凭证按照经济业务事项的内容加以归类,并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。它是登记账簿的直接依据。凭证的建立,在亚博体育全站app系统中并非所有的财务数据发生都是需要单独建立凭证的,而是没有对应业务单据的财务处理才涉及单独建立记账凭证。如“结算单”、“支出单”、“销账单”、“现付单”等财务相关单据的建立,系统都会自动产生对应的凭证单。
    ? ?? ???另外对于时常所需要统计查看的会计科目余额表、会计损益表、利润表以及现金银行日记账等数据,这些也都是基于凭证单作为基础数据而汇总统计的。
    【手工建凭证】
    ? ?? ???进入“财务中心”模块,点击“记账凭证”,打开“新建记账凭证”窗口,在“摘要”中输入业务发生的内容信息,再点击“科目”下拉键,选择科目,并输入“借记”金额。而后,再换下一行,输入“摘要”信息,再点击“科目”下拉键,选择科目,并且输入“贷记”金额。

    ? ?? ???完成记账凭证单的借贷明细添加后,【保存】凭证,并确认无误后【审核】凭证单。
    ? ?? ???手工建立的记账凭证单,之后可以通过“财务中心”模块,打开“记账凭证记录”,确认“业务特征”中的“只查询纯手工登记的”的勾选项是“勾选”状态,点击【查询】,即可查询到所设定时间范围内的所有手工凭证单。
    ? ?? ???【复制凭证】此功能正在升级中。
    ? ?? ???有些凭证是每个月末都要做的,例如设备的累计折旧,就可以找到之前的凭证,直接复制凭证即可。
    ? ?? ???【使用记账凭证进行专业财务处理的5个应用实例】
    ? ?? ???1、使用记账凭证登记固定资产入账
    ? ?? ???企业在购买设备时,在款项支付上一般可能会是A:款项已经全额支付、B:正在分期付款中。这两种情况在财务处理上肯定是不一样的,如果是情况A,那么应该登记账凭证如下:

    ? ?? ???如果是情况B,举例:比如购入IBM某设备,首付80万,之后分期每月付款8万,合同付款期3年,先如上述,在菜单:【系统-会计科目-资产类-固定资产】中添加固定资产类的二级科目,然后在菜单:【系统-会计科目-负债类-应付账款】中添加二级科目如下图
    ? ?? ???那么针对这种分期付款购入设备便可登记凭证如下(图略):
    ? ?? ???支付首付固定资产入账时:借:固定资产-IBM某某设备??
    ? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ? 应交税费
    ? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ? 贷:银行存款——某某银行? ?? ?
    ? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ? 应付账款——某某公司
    ? ???
    ? ?? ???之后每月分期付款时:? ?借:应付账款———某某公司? ?
    ? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ? 贷:银行存款——某某行? ?? ?? ?
    ? ?? ???2、使用凭证登记房租等费用
    ? ?? ???先在菜单:【财务管理-会计科目-损益类-管理费用】中添加管理费用二级科目。(按照新会计准则,已将待摊费用取消使用“预付账款”科目登记)
    ? ?? ???比如一次性支付一年房租18万,平均每月摊销1.5万,登记凭证如下
    ? ?? ???支付全年房租时:借:待摊费用? ???
    ? ?? ?? ?? ?? ? 贷:银行存款——某某行
    ? ?? ???每月摊销时:? ? 借:管理费用——房租? ?
    ? ?? ?? ?? ?? ? 贷:待摊费用
    ? ?? ???3、使用凭证登记设备折旧费用
    ? ?? ???假设企业已经确定了采用那种计提折旧的方法,并且已经确定了不同设备的月折旧额,那么每月就可以登记凭证如下
    ? ?? ???计提折旧费时: 借:主营业务成本——折旧费
    ? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ? 管理费用——折旧费
    ? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ? 贷:累计折旧
    ? ?? ???4、使用凭证登记每月耗材用量成本
    ? ?? ???【系统特性】:在亚博体育全站app中,在管理库存时,登记入库单在审核的同时,系统后台会自动产生一个记账凭证,是直接将当月购买入库的耗材全部直接计入了“主营业务成本-耗材采购”的会计科目

    ? ?? ???但实际上从专业财务角度上说,耗材的成本应该是当月用料多少才计入多少成本,系统之默认这样处理是因为考虑到很多广告企业是没有专业财务人员的,如果严格按照当月用多少耗材就计入多少耗材成本做财务处理的话,应该如下述处理
    ? ?? ???【专业财务耗材成本的处理方法】
    ? ?? ???我们既然已经启用了库存管理功能,肯定也能够在系统中统计出各种耗材本月的实际用量,在系统中也能直接看每种耗材的成本单价,月末就可以通过手工登记记账凭证,将本月的实际耗材用量成本进行专业的财务处理,如下图登记凭证

    ? ?? ???5、使用凭证进行利润分配的账务处理)
    ? ?? ???首先财务人员需要在每月在做扎帐报税的同时在亚博体育全站app中执行【期末结账】操作,利润分配一般在年底进行,在年末最后一个财务月度执行“期末结账”之后,系统会自动将营业收入、营业成本、管理费用、财务费用、销售费用等期间费用自动结转到“本年利润”科目,如下图;

    ? ?? ???那么接下来的交纳企业所得税、利润分配等财务处理便都可手动登记记账凭证来完成:
    ? ?? ???交纳所得税时:借:所得税??`
    ? ?? ?? ?? ?? ?? ?贷:银行存款

    ? ?? ???将本年利润转入利润分配时:??借:本年利润
    ? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ???贷:利润分配——未分配利润
    ? ?? ???提取法定盈余公积和任意盈余公积借是时:利润分配——提取法定盈余公积
    ? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ? ——提取任意盈余公积
    ? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ? 贷:盈余公积——法定盈余公积
    ? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ???盈余公积——任意盈余公积

    ? ?? ?? ?给股东分配股利:借:利润分配——应付股利:??
    ? ?? ?? ?? ?? ?? ???贷:应付股利

    ? ?? ???结转利润分配时:借:利润分配——未分配利润
    ? ?? ?? ?? ?? ?? ???贷:利润分配——提取法定盈余公积
    ? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ???——提取任意盈余公积
    ? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ???——应付股利*





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